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三欄式現金日記賬的好處和不足是哪些
時間:2022-04-07 點擊次數: 編輯:fuwei
作為財務工作人員,應該對于多欄式登記賬簿、三欄式登記賬簿都不會陌生的。賬簿的出現可以總結日常的賬務往來,也方便瀏覽.....那么三欄式現金日記賬的好處和不足是哪些?三欄式現金日記賬也稱為三欄式現金簿是按照現金、支出和結余在日記賬中分別設置借方欄、貸方欄和余額欄。
三欄式現金日記賬設借方、貸方和余額三個基本的金額欄目,一般將其分別稱為收、支出和零三個基本欄目。在金額欄與摘要欄之間常常插入“對方科目”,以便記賬時標明現金收入的來源科目和現金支出的用途科目。
優點:解決了分工記賬的問題,而且把大量重復發生的同類經濟業務(如現金收、付業務)都集中在一本賬中予以序時地反映。
缺點:不能把對應賬戶分類匯總地加以反映。
三欄式現金日記賬的登記方法,是由出納人員根據現金收款憑證和現金付款憑證直接逐日逐筆登記。登記時,應填明業務日期、憑證字號、摘要、對方科目、收入或支出金額。
對于從銀行提取現金收入的業務,應根據銀行存款付款憑證登記。每日終了,應及時計算出當日的收入數、支出數和結余數,與庫存現金實存數核對。
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